小規(guī)模季度45萬(wàn)免稅會(huì)計(jì)處理分錄(免交增值稅的賬務(wù)處理)

小規(guī)模納稅人票據(jù)免稅怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?按照相關(guān)規(guī)定，若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷售額為45萬(wàn)以下(目前是不超過(guò)500萬(wàn)部分)，則可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。接下來(lái)具體來(lái)看看小規(guī)模季度45萬(wàn)免稅會(huì)計(jì)處理分錄吧。

小規(guī)模納稅人票據(jù)免稅怎么做賬?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷售額沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)，則可以免交增值稅，若是超過(guò)45萬(wàn)，則全額交納增值稅。

1、如果本月票據(jù)為15萬(wàn)以下，則免交增值稅，其賬務(wù)處理如下：

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)15萬(wàn)以下免稅稅金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入—減免稅款

把減免的稅款計(jì)入營(yíng)業(yè)外即可，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，最常見(jiàn)就是增值稅減免，比如：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

知識(shí)延伸：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計(jì)稅方法是一般計(jì)稅方法。而一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)稅。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報(bào)期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅，則原則上以月為納稅期進(jìn)行申報(bào)納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進(jìn)行申報(bào)納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對(duì)于一般納稅人而言，適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅票據(jù)的使用上也是不同的。小規(guī)模納稅人是否可以開(kāi)專票?一般納稅人可以開(kāi)具及取得增值稅專票，但對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具相應(yīng)專票之外，大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開(kāi)專票的。

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