一般計稅和簡易計稅有什么區(qū)別(不得抵扣部分的進(jìn)項稅額計算公式)

增值稅計稅管理模式下有兩種計稅方式：一種是一般計稅法，另一種是簡易計稅法。兩者之間的區(qū)別直接關(guān)系到納稅額的核算，就讓我們一起來了解下吧：

01 一般計稅法

一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅。

簡單來說

就是找你的上家要憑證，有憑證證明你交了稅，這部分你就不用交稅了

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

進(jìn)項稅額只能去抵扣銷項稅額，卻不能去抵減應(yīng)納稅額。當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

02 簡易計稅法

小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，適用于簡易計稅法。不需要考慮進(jìn)項、銷項，也就不可以抵扣進(jìn)項稅額。

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額*征收率

特別強(qiáng)調(diào)一下.

稅收征管法規(guī)定，如果納稅人同時存在應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額，那么二者是可以相抵的。

需要強(qiáng)調(diào)一下的是，未符合退稅條件(時候)“留抵進(jìn)項稅額”不是應(yīng)退稅額，符合退稅條件(時候)的“留抵退稅額”才是應(yīng)退稅額。

03 兩者有什么區(qū)別

我們從適用范圍、應(yīng)納稅額、稅率/征收率、可否抵扣、是否開具專票等五個方面來對比下：

04 一般納稅人的簡易計稅

通常情況下，一般納稅人只能適用于一般計稅法.但凡事都有萬一。財政局和稅務(wù)局規(guī)定的這些特殊業(yè)務(wù)，一般納稅人，就可以選擇采用簡易計稅法：

雖然理論上是這樣的，但大家在實際操作中還是要注意下面這三個問題：

01 一般納稅人一旦選擇簡易計稅，36個月內(nèi)不能變更。

02 選擇簡易計稅，不得抵扣進(jìn)項稅額

03 建筑行業(yè)的“清包工”、“甲供料”項目一定要在合同中明確規(guī)定。

05 一些特殊處理

差旅費無法區(qū)分是一般計稅項目還是簡易計稅項目的，其進(jìn)項稅能否抵扣?

差旅費分不清是用于一般計稅還是簡易計稅項目(如：差額計稅項目)的，按照規(guī)定：適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目的，無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：

不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

今天的分享就到這里。其實啊，不管是一般計稅法還是簡易計稅法都是增值稅的一種計稅方式，具體怎么運用還要看自己的實際情況。建議大家多給財務(wù)人員溝通。

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